Анализ финансового состояния ОСБ №7740 г. Салават
Активы кредитной организации за три анализируемых года увеличились более чем в 4,5 раза.
Кредитная организация в основном размещает свои ресурсы в ссудные активы, удельный вес которых в общем объеме в 2006 году составлял 60,84 процентов, тогда как в 2007 году - 73,27 процентов и 2008 году - 70,95 процентов. Наименьшее значение характерно для вложений в ценные бумаги (на конец анализируемого периода их доля в общем объеме активов составила 10,18 процентов) и предоставление кредитов другим кредитным организациям (на конце анализируемого периода их объем увеличился на 146,71 процентов).
Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде. Ликвидность активов банка определяется как возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.
В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов, а также отношение его ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легкореализуемых активов) и суммарных активов.
Ликвидные активы представлены четырьмя группами:
1. Высоколиквидные (быстрореализуемые) активы (Лам), то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течении ближайшего календарного дня и могут быть незамедлительно востребованы банком:
денежные средства и драгоценные металлы;
корреспондентские счета "Ностро";
банковские карты и чеки.
2. Активы средней реализуемости (Лат), то есть активы, которые должны быть получены банком в течении ближайших 30 календарных дней:
дебиторская задолженность;
кредиты, выданные банкам, предприятиям, организациям и населению;
прочие размещенные средства.
1. Медленно реализуемые активы: вложения в ценные бумаги.
2. Трудно реализуемые активы: иммобилизационные активы.
Пассивы в соответствии со сроками их оплаты делятся на счета до востребования (Овм) и срочные счета. Кредиты выданные банком со сроком погашения свыше года (Крд), Капитал банка (К), общая сумма активов банка (А). Показатели ликвидности рассчитаны в таблице 2.5
Таблица 2.5 - Показатели ликвидности кредитной организации
Показатель |
Формула |
Допустимое значение,% |
По состоянию на | ||
01.01.06 |
01.01.07 |
01.01.08 | |||
Норматив мгновенной ликвидности |
Лам/Овм |
Мин 15 |
25,55% |
25,88% |
22,44% |
Норматив текущей Ликвидности |
Лат/Овм до 30 дней |
Мин 50 |
108,42% |
96,57% |
104,18% |
Норматив долгосрочной ликвидности |
Крд/Овм свыше года +К |
Мак 120 |
11,36% |
28,00% |
41,22% |
Норматив общей ликвидности |
Лат/ А |
Мин 20 |
76,56% |
46,84% |
43,23% |