Открытие и ведение корреспондентских счетов банков резидентов и нерезидентов в иностранной валюте в уполномоченных банках Украины
Пример 1
Денежные средства в виде выручки от реализации товаров в сумме 7340,00 грн. с операционной кассы магазина, принадлежащего предприятию ООО "Золотая марка" 30 мая в 20 00 были сданы в кассу банка для зачисления на текущий счет. Данная операция бухгалтером ООО "Золотая марка" была отражена в отчете за май. На текущий счет предприятия 7340,00 гри. в мае месяце не поступило, что подтверждено предоставленными банком выписками по счету . Данная сумма была зачислена на текущий счет предприятия только второго июня.
|
Дата |
Содержание операции |
Бухгалтерский учет |
Сумма, грн |
Налоговый учет | ||
|
Д-т |
К-т |
ВД |
ВР | |||
|
30 мая |
Передана выручка с кассы магазина в кассу банка для зачисления на текущий счет. |
333 |
30121 |
7340,00 |
- |
- |
|
2 июня |
Денежные средства, поступившие в кассу банка, зачислены на текущий счет. |
311 |
333 |
7340,00 |
- |
- |
Аналогично отражаются операции по находящимся в пути денежным средствам в иностранной валюте, только субсчет используется другой, 334 и при их осуществлении необходимо помнить об особенностях учета иностранной валюты