Если наличной иностранной валютой рассчитываются физлица, то необходимо учитывать следующее: в соответствии с Положением №119, они могут осуществлять такие расчеты, только если не могут обменять иностранную валюту на национальную валюту.

Такое утверждение сразу же вызывает множество вопросов:

- как удостовериться, что физлицо не может обменять иностранную валюту на национальную валюту?

- если все же такой обмен валют нельзя осуществить, то как в дальнейшем это можно подтвердить? И т. д.

В ситуации, когда физлицо расплачивается наличной иностранной валютой, рекомендуем:

1. Если возможно, перенести сам факт расчета за предоставленную продукцию (товары, работы, услуги) до того момента, пока физлицо не сможет произвести обмен валют. Дальнейшей мотивацией может быть то, что физлицо рассчитывается за товары наличной иностранной валютой по причине того, что все обменные пункты (банки) уже не осуществляют обмен.

2. Если невозможно перенести операцию, то предприятию необходимы документы (их копии), косвенно подтверждающие, что физлицо не может осуществить операцию по обмену иностранной валюты на национальную валюту. Например, если это командированный, который не может обменять валюту по причине того, что он уезжает из населенного пункта, снимите копию с его билета, где указано время отбытия автобуса (поезда, самолета).

В дальнейшем оприходование инвалюты происходит так же, как и при операциях получения иностранной валюты из банка.

Прочие поступления инвалюты в кассу предприятия

К прочим поступлениям инвалюты в кассу предприятия можно отнести:

- возврат в кассу предоставленных предприятием другим юрлицам (или физлицам) ссуд в инвалюте;

- возврат неиспользованных подотчетных сумм лицом, находившимся в командировке за границей.

- возврат в кассу предприятия уплаченных (как безналичным, так и наличным способом) авансов за приобретаемую продукцию (товары, работы услуги) другим юрлицам или физлицам;

- и т. д.

Все эти поступления инвалюты в кассу предприятия оформляются ПКО. При этом кассиру могут потребоваться дополнительные документы, например копия авансового отчета и т. п.

Денежные средства в пути

Денежная наличность, отосланная из касс торговых, зрелищных, транспортных и других предприятий и организаций кредитному учреждению для зачисления на счет этих предприятий (организаций), но не поступившая на счет в течение некоторого времени по условиям связи и доставки.

Что касается денежных средств находящихся в пути, то данные субсчета используются в случаях, когда денежные средства были списаны или выданы с какого либо счета (кассы), но еще не поступили по назначению.