Порядок и особенности открытия банковских счетов предприятий в Республике Беларусь
Действующие карточки с образцами подписей и оттиска печати должны храниться у ответственного исполнителя и контролера.
После заключения договора банк открывает клиенту лицевой счет в разрезе балансовых и внебалансовых счетов с присвоением ему номера, позволяющего установить его принадлежность. Основные требования, предъявляемые к нумерации банком счетов аналитического учета, определяются Национальным банком. На платежных документах указывается 13-значный номер счета клиента [8].
Записи в лицевых счетах делаются ответственным исполнителем только на основании надлежаще оформленных расчетно-кассовых документов (бумажных или электронных).
Обязательными реквизитами лицевых счетов и выписок из них являются:
- номер лицевого счета;
- дата совершения последней операции;
- дата совершения текущей операции;
- номер документа;
- номер счета-корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);
- номер банка-корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);
- код вида операции (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);
- код валюты;
- сумма операции;
- итоги оборотов по дебету и кредиту (по приходу и расходу по внебалансовым счетам);
- сумма входящего остатка;
- сумма исходящего остатка [9].