Расчет предоставления кредита на примере
Организация А получила 10.01.07 от организации Б материалы стоимостью 180000 руб. (в т.ч. НДС 30000 руб.).
15.01.07 организация А получила кредит в банке на приобретение МПЗ на 2 месяца в размере 600000 руб. под 25 % годовых (выплачиваются ежемесячно) и в тот же день перечислила задолженность предприятию Б.
Оставшаяся часть кредита в размере 420000 руб. 20.01.07 по договору была перечислена организации В счет предстоящих поставок материалов, которые поступили 30.01.07.
Согласно учетной политике организация А ведет учет МПЗ без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
Отражение операций на счетах бухгалтерского учета:
|
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Операция |
|
10.01.2007 | |||
|
10 |
60 |
150 000 руб. |
Оприходованы полученные от организации Б материалы |
|
19 |
60 |
30 000 руб. |
Отражена сумма НДС подлежащая уплате организации Б |
|
15.01.2007 | |||
|
51 |
66 |
600 000 руб. |
Получен краткосрочный кредит банка |
|
60 |
51 |
180 000 руб. |
Перечислена задолженность организации Б |
|
68 |
19 |
30 000 руб. |
Принята к учету сумма НДС по приобретенным материалам |
|
20.01.2007 | |||
|
60 |
51 |
420 000 руб. |
Произведена предоплата организации В |
|
30.01.2007 | |||
|
10 |
66 |
2876,71 руб. (420000 руб.*25%/365 дней *10 дней) |
Начислены проценты на пользование кредитом за январь |
|
10 |
60 |
350 000 руб. |
Отражена покупная стоимость полученных от организации В материалов |
|
19 |
60 |
70 000 руб. |
Отражена сумма НДС, подлежащая уплате организации В |
|
68 |
19 |
70 000 руб. |
Принята к вычету сумма НДС по приобретенным материалам |
|
31.01.2007 | |||
|
91/2 |
66 |
4109,59 руб. (600000 руб. * 25% : 365 дн. * 17 дн. – 2876,71 руб.) |
Начислены проценты за пользование кредитом, подлежащие отнесению в состав операционных расходов, за январь |
|
14.02.2007 | |||
|
91/2 |
66 |
5753,42 руб. (600000 руб. * 25% : 365 дн. * 14 дн.) |
Начислены проценты за пользование кредитом, подлежащие отнесению в состав операционных расходов, за период с 01.02.07 по 14.02.07 |
|
15.02.2007 | |||
|
66 |
51 |
12739,72 руб. (2876,71 руб + 4109,59 руб. + 5753,42 руб.) |
Уплачены проценты банку, начисленные с 15.01.07 по 14.02.07, согласно условиям договора |
|
28.02.2007 | |||
|
91/2 |
66 |
5753,42 руб. (600000 руб. * 25% : 365 дн. * 14 дн.) |
Начислены проценты за пользование кредитом, подлежащие отнесению в состав операционных расходов, за период с 15.02.07 по 28.02.07 |
|
14.03.2007 | |||
|
91/2 |
66 |
5753,42 руб. (600000 руб. * 25% : 365 дн. * 14 дн.) |
Начислены проценты на пользование кредитом, подлежащие отнесению в состав операционных расходов, за период с 01.03.07 по 04.03.07 |
|
15.03.2007 | |||
|
66 |
51 |
611506,84 руб. |
Уплачены проценты банку, начисленные с 15.02.2007 по 14.03.2007, и возвращена сумма кредита |