Анализ доходов, расходов и финансового результата банка
Анализ доходов и расходов проводится как по горизонтали, так и по вертикали. В процессе анализа необходимо сгруппировать доходы и расходы на процентные и непроцентные, операционные и неоперационные. С целью оценки уровня доходности банка рассчитываются коэффициенты доходности на рубль активов, производительных активов, а также частные коэффициенты, исходя из группировки доходов. Коэффициентный анализ расходов заключается в определении уровня расходов и их составляющих частей на рубль активов банка, в т.ч. производительных.
В процессе анализа финансового результата необходимо рассчитать показатели процентной маржи (разница между процентными доходами и расходами) и непроцентной маржи (разница между непроцентными доходами и расходами), изучить динамику этих показателей, а также провести коэффициентный анализ. Обязательным условием является сравнение результатов расчетов с мировыми стандартами, согласно которым коэффициент процентной маржи не должен быть менее 3-4%, а коэффициент непроцентного дохода – не менее 1%.
С целью определения эффективности деятельности анализируемого банка рассчитываются показатели рентабельности.
Необходимые для расчетов данные представлены в таблице 6,7,8.
Таблица 6 – Анализ динамики и структуры доходов банка тыс. руб.
|
Показатели |
2003 |
2004 |
Удельный вес |
Отклонения | |||
|
2003 |
2004 |
абс. |
отн. |
по у/в | |||
|
1. Процентные доходы всего, в т.ч.: |
136643499 |
172675095 |
22,61 |
25,43 |
36031596 |
26,4 |
2,82 |
|
1.1. Доходы от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках |
2311041 |
2373751 |
0,38 |
0,35 |
62710 |
2,7 |
-0,1 |
|
1.2. Доходы от ссуд, предоставленных другим клиентам |
96770120 |
134819665 |
16,01 |
19,86 |
38049545 |
39,3 |
3,84 |
|
1.3. Доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом |
37175015 |
35281975 |
6,15 |
5,20 |
-1893040 |
-5,1 |
-0,9 |
|
1.4. Доходы от других источников |
387323 |
199704 |
0,06 |
0,03 |
-187619 |
-48,4 |
-0,1 |
|
2. Непроцентные доходы всего, в т.ч.: |
467628578 |
506314683 |
77,39 |
74,57 |
38686105 |
8,3 |
-2,8 |
|
2.1. Комиссионные доходы |
20290423 |
31676895 |
3,36 |
4,67 |
11386472 |
56,1 |
1,31 |
|
2.2. Доходы от операций с иностранной валютой |
333743435 |
385157408 |
55,23 |
56,73 |
51413973 |
15,4 |
1,49 |
|
2.3. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки |
63963452 |
50865300 |
10,59 |
7,49 |
-13098152 |
-20,5 |
-3,1 |
|
2.4. Доходы, полученные в форме дивидендов |
110175 |
210065 |
0,02 |
0,03 |
99890 |
90,7 |
0,01 |
|
2.5. Другие непроцентные доходы |
49821093 |
38405015 |
8,24 |
5,66 |
-11416078 |
-22,9 |
-2,6 |
|
3. Доходы банка всего |
604272077 |
678989778 |
100 |
100 |
74717701 |
12,36 |
0 |
|
4. Активы всего, в т.ч.: |
1463660898 |
1944287656 |
- |
- |
480626758 |
32,84 |
- |
|
4.1. Производительные |
1236305324 |
1712521332 |
- |
- |
476216008 |
38,52 |
- |
|
5. Коэффициент доходности активов (п.3/п.4) |
0,413 |
0,349 |
- |
- |
-0,064 |
-15,4 |
- |
|
6. Коэффициент доходности производительных активов ( п.3/ п.4.1) |
0,489 |
0,396 |
- |
- |
-0,093 |
-18,9 |
- |