Проведем факторный анализ коэффициентов, характеризующих уровень расходов.

К-т расх./руб. акт.2003=0,375;

К-т расх./руб. акт. усл.= 503886140:1463660898=0,344;

К-т расх./руб. акт.2004=0,259;

∆К-т расх./руб. акт. сумма расходов=0,344-0,375=-0,031;

∆К-т расх./руб. акт. сумма активов=0,259-0,344=-0,085;

∆К-т расх./руб. акт. сумма расходов + ∆К-т расх./руб. акт. сумма активов=-0,116.

К-т расх./руб. пр. акт2003=0,445;

К-т расх./руб. пр. акт.усл.=503886140:1236305324=0,408;

К-т расх./руб. пр. акт. 2004=0,294;

∆К-т расх./руб. пр. акт. сумма расходов=0,408-0,445=-0,037;

∆К-т расх./руб. пр. акт.сумма пр. акт.=0,294-0,408=-0,114;

∆К-т расх./руб. пр. акт. сумма расходов + ∆К-т расх./руб.пр.актпр.акт = -0,151.

Вывод: С целью проведения анализа расходы банка были сгруппированы на процентные и непроцентные. В течение анализируемого периода сумма процентных расходов возросла на 9775110 т.р. (13,1%), непроцентных – снизилась на 55458714 т.р. (11,7%).

Увеличение суммы процентных расходов произошло в результате роста суммы уплаченных процентов по привлеченным средствам банков на 885819 т.р. (308,1%), по привлеченным средствам других клиентов – на 8167906 т.р. (11,7%), процентов по долговым ценным бумагам – на 2328760 т.р. (94,2%). В 2004 году банк не осуществлял арендные платежи.

Снижение суммы непроцентных расходов обусловлено снижением суммы комиссионных расходов на 33541 т.р. (7,8%), эксплуатационных расходов - на 143402 т.р. (1,1%), расходов по операциям с иностранной валютой на 57051085 т.р. (17,1%), других непроцентных расходов на 7357495 т.р. (13,2%).Однако возросли суммы расходов на содержание аппарата - на 3844611 т.р. (81,3%), расходов по купле – продаже драгоценных металлов, иностранной валюты и другого имущества на 5282198 т.р. (20,4%).

В составе расходов банка наибольший удельный вес принадлежит непроцентным расходам: в 2003 году – 86,4%, в 2004 – 83,3%. В структуре расходов происходит вытеснение непроцентных расходов процентными на 3,1% .В структуре процентных расходов наибольшая доля принадлежит процентам по привлеченным средствам клиентов: 12,7% и 15,6% в 2003 и 2004 году соответственно. В составе процентных расходов значительных структурных изменений не произошло. Наибольшая доля в структуре непроцентных расходов принадлежит расходам по операциям с иностранной валютой: в 2003 году – 60,6%, в 2004 – 54,8%. Увеличились доли комиссионных расходов, расходов на содержание аппарата, эксплуатационных расходов, но также незначительно.

Коэффициентный анализ показал, что уровень расходов на рубль активов снизился на 0,116 (30,9%), причем в результате снижения общей суммы расходов снизился на 0,031; а в результате роста суммы активов – на 0,085. Аналогичная ситуация возникает при расчете уровня расходов на рубль производительных активов: сам коэффициент снизился на 0,151 (33,9%), причем в результате снижения суммы расходов – на 0,037; в результате увеличения суммы производительных активов – на 0,114.

Динамика рассчитанных коэффициентов считается положительной и приведет к росту финансового результата.