Анализ операций коммерческого банка с ценными бумагами
Анализ данных показал, что абсолютная величина портфеля ценных бумаг неуклонно снижается, что позволяет сделать вывод о том, что банк переориентирует свою деятельность с рынка ценных бумаг на рынок ссудных капиталов (как показали расчеты, при одновременном снижении объемов вложенных в ценные бумаги средств, величина кредитного портфеля растет). Та же тенденция выявлена и при анализе доли портфеля ценных бумаг в активах банка: если на 01. 01. 04 г. удельный вес вложений в ценные бумаги в структуре совокупных активов составлял 9, 08%, то к 01. 01. 06 г. – лишь 4, 58%.
Анализируя долю портфеля ценных бумаг в работающих активах, можно сказать, что, если в начале исследуемого периода данный показатель составлял 26%, что является высоким показателем, то к концу - 7, 9%. Данная динамика позволяет сделать вывод о том, что влияние деятельности с ценными бумагами на формирование доходов банка снижается.
Следует отметить, что классифицировать ценные бумаги в портфели при самостоятельном проведении анализа не представляется возможным из-за недостаточности информации. Так, если акции или облигации уже учтены банком по соответствующим счетам формы №101, то векселя учитываются на счетах 512-519, и провести их классификацию по портфелям невозможно, так как мы не обладаем информацией о целях приобретения банком данных ценных бумаг.
Поэтому мы предлагаем более упрощенную классификацию портфелей банка, где отдельно выделяются:
- торговый портфель – ценные бумаги для продажи;
- инвестиционный портфель – ценные бумаги, приобретенные до погашения;
- портфель векселей;
- портфель контрольного участия, который состоит из вложений банка в акции дочерних и зависимых акционерных обществ (счет 601, кроме 60105) и прочее участие банка в уставных капиталах банков и прочих организаций (счет 602, кроме 60206).
Анализ структуры совокупного портфеля ценных бумаг по составляющим можно провести, используя таблицу 4.
Таблица 4. Структура портфеля ценных бумаг коммерческого банка.
Вид портфеля |
Период 1 |
Период 2 |
Период 3 | |||
Тыс. руб. |
Уд. вес. |
Тыс. руб. |
Уд. вес. |
Тыс. руб. |
Уд. вес. | |
Торговый портфель | ||||||
Инвестиционный портфель | ||||||
Портфель контрольного участия | ||||||
Портфель векселей | ||||||
Совокупный портфель ценных бумаг |
100 |
100 |
100 |