Оценка кредитоспособности заемщика

Страница 5

Практически по всем статьям кредиторская задолженность предприятия уменьшается (См.: Табл. 2.9). Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами – это нормальное явление, так как налоги начисляются в одном месяце, а уплачиваются в первых числах следующего. А реальной задолженности перед фондами и бюджетом у предприятия нет. Задолженность по заработной плате тоже текущая, возникающая ежемесячно, вследствие оплаты 10-го числа месяца.

Таблица 2.9

Динамика кредиторской задолженности *

На начало периода тыс. руб.

На конец периода тыс. руб.

Изменения тыс. руб.

Кредиторская задолженность всего:

693,4

558,6

-134,8

В т.ч.:

поставщики

675,4

528,6

-146,8

Задолженность перед персоналом

2

11,8

+9,8

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

-

5,1

+5,1

Задолженность перед бюджетом

16,0

13,0

-3,0

* Источник: Баланс ООО «Стройтехцентр» на 01.10.02

Одним из важнейших критериев финансового положения предприятия является оценка его платежеспособности и платежеспособным является то предприятие, у которого активы больше, чем внешние обязательства. [55]

Способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Предприятие считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы.[56]

Оценка платежеспособности производится по указанной методике и приведена в таблице 2.10.

Финансовая устойчивость предприятия заемщика определяется на основе расчета различных экономических показателей, разносторонне оценивающих структуру пассива баланса.[57]

Финансовую устойчивость принято оценивать достаточно большим количеством коэффициентов, к ним относятся:

Таблица 2.10

Оценка платежеспособности*

Са

На нач.

периода

На конец

периода

Платежные

обязательства

На нач.

периода

На конец

периода

1. Денежная платежеспособность

Касса

0,4

6,7

Краткосрочные кред.

60

313,9

Расчетный сч.

40,6

24,7

Кредиты не погашен.

в срок

0

0

Валютный сч.

0

0

Другие счета

и денежн. ср-ва

0

0

Кредиторы

693,4

558,6

Другие пасивы

0

0

Краткоср. фин.

Вложения

0

0

ИТОГО :

41,0

31,4

ИТОГО :

753,4

872,5

Коэффициент денежной платежеспособности

0,054

0,036

2. Расчетная платежеспособность

Денежные средства

41,0

31,4

Краткосрочные кред.

60,0

313,9

Готовая продукция

760,2

977,6

Кред. не погаш. срок

0

0

Дебиторы

14,8

0

Кредиторы

693,4

558,6

Другие активы

0

0

Другие пасивы

0

0

ИТОГО :

816,0

1009,0

ИТОГО :

753,4

872,5

Коэффициент расчетной платежеспособности

1,083

1,156

3. Ликвидная платежеспособность

Денежные средства

41,0

31,4

Кредиты под запасы

расчеты и др. акт.

14,8

0

и затраты

60,0

313,9

Запасы и затраты

783,0

1000,4

Кредиты не погашен.

в срок

0

0

Кредиторы и др. пас.

693,4

558,6

Cобств. обор. cр-ва

15,0

15,0

ИТОГО :

838,8

1031,8

ИТОГО :

768,4

887,5

Коэффициент ликвидной платежеспособности

1,092

1,163

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8