Кредитные риски банка и методы управления ими в ОАО «ИМПЭКСБАНК»
-размер прибылей и убытков;
-рентабельность;
-ликвидность;
-движение средств на счетах заемщика;
-структура и динамика кредиторской задолженности;
-себестоимость продукции.
Среди субъективных факторов, влияющих на финансовое состояние заемщика можно выделить: профессионализм руководства, эффективность управления, рыночная позиция заемщика, его зависимость от цикличных и структурных изменений, наличие госзаказа и государственной поддержки, погашение кредиторской задолженности в прошлом.
В ОАО «Импэксбанк» для анализа кредитоспособности заемщика используют приведенную выше методику, которая основана на исчислении ряда коэффициентов.
Для расчета кредитоспособности воспользуемся данными, предоставленными фирмой «Х», которой был выдан кредит в сумме 8 тыс. р. сроком на 4 месяца в 2003 году.
На основе данных баланса исчисляют коэффициенты кредитоспособности, которые делятся на три группы: показатели платежеспособности; показатели финансовой стабильности; другие показатели финансового состояния отраженные в таблице 19.
Первая группа показателей позволяет дать оценку способности заемщика вовремя погасить долг, вторая группа дает представление об устойчивости предприятия (в какой степени заемщик функционирует за счет собственных средств), третья группа уточняет и дополняет данные первых двух групп.
Таблица19
Кредитоспособность фирмы «Х»
|
Показатели |
Расчет |
Норма |
на начало года |
на конец года |
|
1.Показатели платежеспособности: | ||||
|
Коэффициент общей ликвидности |
(А2+А3)/(П2+П3) |
>2,0-2,5 |
1,36 |
1,38 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
А3/П3 |
>0,7-0,8 |
0,54 |
0,50 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
(ДС+КФВ)/П3 |
>0,2-0,25 |
0,10 |
0,04 |
|
Коэффициент покрытия краткосрочных обязательств собственными оборотными средствами |
(П1-А1)/П3 |
>0,25 |
0,56 |
0,54 |
|
2. Показатели финансового состояния | ||||
|
Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств |
(П2+П3)/П1 |
< 1,0 |
0,12 |
0,07 |
|
Коэффициент финансовой независимости |
П1/(П2+П3) |
>0,2 |
8,39 |
12,45 |
|
Коэффициент автономии |
П1/ВБ |
>0,5 |
0,89 |
0,98 |
|
3. Другие показатели финансового состояния | ||||
|
Коэффициент покрытия баланса |
(А2+А3)/П3 |
>1,0 |
2,12 |
2,45 |
|
Коэффициент инвестирования |
П1/А1 |
>1,0 |
1,04 |
1,0 |