Кредитные риски банка и методы управления ими в ОАО «ИМПЭКСБАНК»
Условные обозначения:
А1- первый раздел актива; П1- первый раздел пассива;
А2- второй раздел актива; П2- второй раздел пассива;
А3- третий раздел актива; П3- третий раздел пассива;
ДС- денежные средства; КФВ- краткосрочные фин. вложения;
ВБ- валюта баланса.
В ходе анализа проверяют не только соответствие коэффициентов нормативам, но и изучают их динамику, то есть их рост или снижение за определенный период.
Как видно из таблицы все коэффициенты платежеспособности не соответствуют нормативам, кроме коэффициента покрытия. Это свидетельствует о том, что заемщик не в состоянии быстро реализовать активы для погашения задолженности. Следует иметь в виду, что чаще всего именно эта причина приводит заемщиков в банк.
Однако показатели финансового состояния фирмы «Х» свидетельствуют об устойчивом положении предприятия с четкой тенденцией к ее улучшению.
Дальнейшие коэффициенты соответствуют норме.
Таким образом, кредитоспособность заемщика можно классифицировать классом «В» - финансовая деятельность удовлетворительная и наблюдается тенденция к ухудшению на протяжении короткого периода времени.
Кредитную историю заемщика, которая является вторым фактором, определяющим вид кредита, можно считать хорошей, так как пролонгаций кредита не проводилось, просрочки по ссуде не допускались о чем свидетельствуют данные таблицы 20.
Таблица 20
Методика определения вида кредита в зависимости от кредитной истории и класса кредитоспособности заемщика
Класс кредитоспосбнос-ти |
Кредитная история | ||
Хорошая |
слабая |
Неудовлетво-рительная. | |
А |
стандартный |
Под контролем |
Субстандарт-ный |
Б |
под контролем |
субстандартный |
Сомнительный |
В |
Субстандарт-ный |
сомнительный |
Безнадежный |
Г |
Сомнительный |
безнадежный |
безнадежный |
Д |
Безнадежный |
безнадежный |
безнадежный |
Согласно таблице, кредит, выданный фирме «Х», является сомнительным.
В банке формируются два вида резервов: общий и специальный. Общий резерв формируют по стандартным ссудам, специальный - по кредитам под контролем, субстандартным, сомнительным, безнадежным. Резерв должен формироваться ежеквартально за счет прибыли прошлого года.
Для определения общей суммы резерва воспользуемся данными качества кредитного портфеля ОАО «Импэксбанк»» на 1.01.03г. отраженными в таблице 21.
Таблица 21
Расчет фонда страхования кредитного риска в ОАО «Импэксбанк»
Виды ссуд |
Сумма кредитов |
Сумма залога ТМЦ |
Сумма, на которую начисляют Резерв |
% отчислений |
Расчет-ная сумма резерва |
Факт. сумма резерва |
стандартные |
527,2 |
659,0 |
197,7 |
2 |
4,0 |
х |
под контролем |
12,2 |
15,3 |
4,6 |
5 |
0,2 |
х |
Субстандарт ные |
8,3 |
10,4 |
3,1 |
20 |
0,6 |
х |
сомнительные |
2,5 |
3,4 |
0,8 |
50 |
0,4 |
х |
безнадежные |
–– |
–– |
–– |
100 |
–– |
х |
Итого |
х |
х |
Х |
х |
5,2 |
3,5 |