Cредневзвешенные остатки по расчетному счету ООО «Материал плюс» колебались. Рост остатков в отдельные месяцы связан с ростом кредитовых оборотов по расчетному счету.

Диаграмма 2 характеризует деятельность ООО «Фуд групп». Диаграмма 2 представлена в приложении 5.

Из диаграммы следует, что безналичные поступления имеют устойчивую тенденцию к росту. В целом за исследуемый период безналичные поступления выросли на 117%. Анализ платежных документов показывает, что ООО «Фуд групп» имеет постоянных контрагентов – покупателей, оплачивающих товар по мере его реализации. Это крупные магазины, доля которых в общем объеме безналичных поступлений на расчетный счет ООО «Фуд групп» составляет в среднем за исследуемый период 40%, причем платежи от них поступают с периодичностью один раз в 3 – 4 дня. За последние периоды появились новые покупатели, с чем связан рост безналичных поступлений. В периоды падения спроса на продукцию фирмы, компания в предшествующие месяцы старается реализовать товар с отсрочкой платежа, подтверждением чему является рост дебиторской задолженности по данным баланса и оплата новыми покупателями полученного товара по данным платежных документов. Так, в январе по сравнению с декабрем дебиторская задолженность выросла на 117%, а в феврале по сравнению с январем - на 46%. (по данным Приложения 1).

Торговую выручку ООО «Фуд групп» получает, продавая товар со склада оптовым покупателям за наличный расчет.

Динамика безналичных списаний свидетельствует о том, что компания расширяет свою деятельность, подтверждением чему также является аренда дополнительной холодильной камеры, предназначенной для хранения закупленного товара, расширение ассортимента продаваемой продукции (свежемороженые фрукты, пицца), заключение импортных контрактов с новыми поставщиками.

Распределение платежей за исследуемые месяцы (ноябь-декабрь 2003.и январь-февраль2004.) представлено в таблице 5.

Таблица 5

Структура безналичных платежей ООО «Фуд групп» с 01.11.03. по 29.02.04.

Направления безналичных платежей	Доля в общем объеме, %
оплата за товар российским поставщикам	20%
оплата за товар иностранным поставщикам	50%
таможенные платежи	19%
налоговые платежи	3%
аренда, охрана	8%

Из Таблицы 5 следует, что наибольший удельный вес занимают платежи за товар, получаемый по импортным контрактам. Условия платежа большинства из них – отсрочка 60 дней, то есть в структуре пассивов компании большой удельный вес занимают товарные кредиты.

Диаграмма 3 иллюстрирует работу компании ООО «Фуд групп» по открытым в банке импортным паспортам сделок. Диаграмма 3 представлена в приложении 6.

Анализ открытых в коммерческом банке паспортов сделок импортным контрактам показывает, что ООО «Фуд групп» выполняет свои обязательства перед иностранными поставщиками в полном объеме и в установленные контрактами сроки. Но срок действия двух импортных контрактов был пролонгирован по соглашению сторон на 3 месяца при задолженности со стороны покупателя в размере около 200 тысяч рублей (10% всей кредиторской задолженности компании). Заметим, что в предоставленном ООО «Фуд групп» балансе эта информация отражения не нашла – все товарные кредиты показаны в группе кредиторской задолженности с оплатой до 30 дней.

Таблица 6 представляет данные о работе ООО «Фуд групп» по импортным паспортам сделок.

Таблица 6

Динамика поступлений и оплат товаров в рамках заключенных импортных контрактов ООО «Фуд групп»

	Задолженность по импортным контрактам на 01.11.03 г.	Поступило товара за ноябрь	Оплачено товара за ноябрь	Задолженность по импортным контрактам на 01.12.03 г.
В тыс. руб.	1 012	2 981	1 776	2 217
	Задолженность по импортным контрактам на 01.12.03 г.	Поступило товара за декабрь	Оплачено товара за декабрь	Задолженность по импортным контрактам на 01.01.04 г.
В тыс. руб.	2 217	2 979	2 849	2 347
	Задолженность по импортным контрактам на 01.01.04 г.	Поступило товара за январь	Оплачено товара за январь	Задолженность по импортным контрактам на 01.02.04 г.
В тыс. руб.	2 347	2 692	2 455	2 584
	Задолженность по импортным контрактам на 01.02.04 г.	Поступило товара за февраль	Оплачено товара за февраль	Задолженность по импортным контрактам на 01.03.04 г.
В тыс. руб.	2 584	4 207	4 310	2 481