Открытие и ведение корреспондентских счетов банков резидентов и нерезидентов в иностранной валюте в уполномоченных банках Украины
Пример 2.
Остаток иностранной валюты (доллары США) на конец предыдущего рабочего дня (05.01.2002 г.) - 200,00 USD, что составило 1059,64 грн по курсу НБУ 5,2982 грн за $1 на 05.01.2002 г. На 08.01.2002 г. курс НБУ - 5,2980 грн за $1. Исходя из данных примера отразим операции, которые проходят только по кассе ООО "Восток":
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма |
Бухгалтерские проводки | |
|
Д-т |
К-т | |||
|
1 |
Отражение отрицательной курсовой разницы, возникшей по сумме остатка инвалюты в кассе |
0,00 USD 0,04 грн |
9451 "Расходы от операционной курсовой разницы", доллары США |
3022 "Касса в иностранной валюте" курсовая разница, доллары США |
Пример 3.
08.01.2002 г. ООО "Альфа" произвело расчет за отгруженную продукцию, уплатив в кассу ООО "Восток" сумму в размере 500,00 USD /2649,25 грн. Также 08.01.2002 г. ООО "Восток" произвело расчет за отгруженную продукцию, уплатив в кассу ООО "Бета" в сумме 300,00 USD /1589,40 грн. Исходя из данных примера отразим операции, которые проходят только по кассе ООО "Восток":
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма |
Бухгалтерские проводки | |
|
Д-т |
К-т | |||
|
1 |
Поступление наличных денежных средств в кассу предприятия |
500,00 USD 2649,25 грн |
3021 "Касса в иностранной валюте", доллары США |
361 "Расчеты с покупателями и заказчиками" |
|
2 |
Расчет наличными денежными средствами из кассы предприятия |
300,00 USD 1589,40 грн |
631 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
3021 "Касса в иностранной валюте," доллары США |
Валютное платежное получение
Под операциями и учетом наличной иностранной валюты необходимо подразумевать операции по ее получению и оприходованию в кассу предприятия, выдаче из кассы, бухгалтерский и налоговый учет наличной иностранной валюты в кассе. Исходя из этого рассмотрим операции и учет наличной иностранной валюты в следующем порядке:
- получение и оприходование наличной иностранной валюты в кассу;
- лимит кассы в иностранной валюте;
- выдача наличной иностранной валюты из кассы предприятия;
- курсовые разницы, возникающие в отношении наличной иностранной валюты в кассе;
- бухгалтерский учет иностранной валюты в кассе предприятия;
- налоговый учет иностранной валюты.
Получение и оприходование иностранной валюты в кассу предприятия